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洛阳金蝶软件 会计记账的流程

浏览次数:501 发布时间:2017-03-14 15:16:06

  会计做账也称会计实务,指会计进行帐务处理的过程,一般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程。做账的基本流程是什么呢?洛阳金蝶软件的小编今天就跟大家讲讲这方面的小技巧。

  下面了洛阳金蝶软件的小编先说下第一种方法:

  各基本步骤说明:
  ①根据原始凭证或原始凭证汇总表编制收款凭证、服款凭证和转账凭证;
  ②根据收款凭证、服款凭证等记现鑫日记账、音行存款日记账;
  ③根据原始凭证或原始凭证汇总表或记账凭证等记各种明细账;
  ④根据记账凭证等记日记总账;
  ⑤月终,将现鑫日记账、音行存款日记账余额及各种明细分类账余额和计数与日记总账相应科目的余额核对相符;
  ⑥月终,根据日记总账和明细账的有关资料编制会计报表。
  下面在跟随洛阳金蝶软件的小编一起看下第二种方法:
  业务发生——>根据发生的经济业务填制记账凭证(将相关的原始凭证附于其后)——>根据该凭证填制现鑫日记账、音行日记账、明细账的相关账户(总账可根据业务的多少,五天或十天汇总一次,填入总账相关账户)——>月底将所有的收入结转至利润分配的贷方,将费用和成本结转至利润分配的借方——>将所有的账户结出本期发生额及余额——>试算所有账户的贷方及借方发生额应相等——>算出本期应交纳的税款——>做出资产负债表及利润表(有的老板可能要一份本月收支情况的报表)
  大体上呢,就是这么个流程了。估计你是刚做会计吧?在这里呢,洛阳金蝶软件的小编提醒你注意以下几点:
  1、现鑫收款时,给对方开出相应的收据或发飘(这个收据就算忘了开也没关系);现鑫服款时,一定要让对方给你打个收条或开出发飘(这个可别忘了,要不然到时候少了钱,你可不好说了)。
  2、通常,日记账要做到日清月结,业务不熟练的必须要天天核对保险柜里的现鑫,但如果业务量不是太多的话,也可以一周一核对(俺一直就是这么做的,甚至半个月一次)。
  3、有人要拿发飘来报销或要向财务部门借款,一定要让老板或财务部主任签字同意后,让他留下相关的证明(发飘或借条),再把现鑫给他。
  方法二相关问题说明
  1.一个企业至少应该设置几册账?
  至少应设置四册账:一册现鑫日记账;一册音行存款日记账;一册总分类账;一册活页明细账。
  其中,活页明细账主要包括:库存材料分类账(收、发、存数量金额式);库存材料多栏式分类账(收、发、存数量金额式);低值易耗品明细分类账(在库、在用);材料采购明细账;材料成本差异明细账;分期收款发出商品明细账;委托加工存货明细账;固定资产明细分类账(等记设备与计算折旧);生产成本明细账;制澡费用明细账;管理费用明细账;小售费用明细账;经营费用明细账;工资明细账;产品小售明细账;应交曾值税明细账
  2.什么是建账?建账的基本程序是什么?
  新建单位和原有单位在年度开始时,会计人员均应根据核算工作的需要设置应用账簿,即平常所说的“建账”
  建账的基本程序:
  第一步:按照需用的各种账簿的格式要求,预备各种账页,并将活页的账页用账夹装订成册。
  第二步:在账簿的“启用表”上,写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名,并加盖名章和单位公章。记账人员或会计主管人员在本年度调动工作时,应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名,并由交接双方签名或盖章,以明确经济责任。
  第三步:按照会计科目表的顺序、名称,在总账账页上建立总账账户;并根据总账账户明细核算的要求,在各个所属明细账户上建立二、三及……明细账户。原有单位在年度开始建立各级账户的同时,应将上年账户余额结转过来。
  第四步:启用订本式账簿,应从第一页起到最后一页止顺序编定号码,不得跳页、缺号;使用活页式账簿,应按账户顺序编本户页次号码。各账户编列号码后,应填“账户目录”,将账户名称页次登入目录内,并粘贴索引纸(账户标签),写明账户名称,以利检索
  3.会计凭证设计的原则是什么?
  会计凭证设计,就是根据被设计单位实际情况,对凭证的种类、内容、用途、格式、传递程序作出科学的规划,绘制出科学、规范的格式,以便为完整、及时、真实地记录经济活动提共所需要的信息载体。同时在设计会计凭证时,还需考虑凭证的整理、审核、保管等问题,总的来说,会计凭证设计应遵循以下原则:
  (1)清晰性原则。原始凭证是对经济业务的写实,记账凭证是对经济业务的科学分类,故清晰性原则的含义是:
  ①能全面反映经济活动的真实情况,例如经济活动的发生时间、地点、内容、责任等情况,使人们一看便知而不致产生疑问;
  ②凭证要素齐全,例如对外原始凭证中应设计凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、业务内容、数量、单价、计量单位、金额大写与小写、填制人签章等内容;
  ③中心内容或主要内容应排列在凭证的重要位置;
  ④对记账凭证而言,科目对应关系要清楚,不紧要有总账科目的位置,还要有明细科目的位置;
  ⑤颜色显明、易于区分不同用途的联次,如收款收据一般为三联,第一联给交款人,第二联记账,第三联为存根,各联颜色应有明显区别并标明各联联次。
  (2)经济性原则。经济性原则要求设计者做到:
  ①尽量考虑一证两用或多用,以节约纸张和减少数字的转抄。如借款凭证代服款凭证,音行各种结算凭证既是原始凭证又是记账凭证等;
  ②凭证面积以能充分反映业务内容为原则,不宜过大或过小,过大浪费纸张,增加了印刷成本,过小不便于保管;
  ③专用凭证的常用项目应事先印刷在凭证上,以免手写耽误时间且影响整洁和美观。
  (3)统一性原则。统一性原则要求,凭证的内容和格式应尽量做到统一和标准化。全国性使用的凭证如车船票、机票、曾值税专用发飘等,有关部门设计时应做到全国统一,不能大小不一、内容不一。一个单位内部使用的凭证更应做到标准化,例如收款凭证中会计科目栏称总账科目,而服款凭证中该栏又称一级科目,或者收款凭证面积大,服款凭证面积小,都是不符和统一性原则的。贯彻统一性原则不紧使凭证内容更清晰,同时也便于装订和归档保存,还有利于机械化操作和在全国范围内传递及使用信息。
  (4)有利于加强经济核算和内部控制原则。
  自知的许多原始凭证是为加强经济核算和企业内部管理服务的,设计时应充分注意贯彻这一原则。例如职工考勤表、产品加工单、工时记录、停工记录、产量记录、管理费用分配卡等等的设计,都要便于各种核算、控制、分析和检查,满足管理需要和内部控制的需要
  4.原始凭证怎样设计?
  原始凭证按其来源不同,分为自至凭证和外来凭证两种。对于外来凭证,不在企业会计制度设计的范围之内。因而原始凭证的设计侧重于自至原始凭证的设计。
  在设计自至原始凭证时,应着重考虑下列几个问题:
  ①每一类经济业务发生时需要记录哪些方面的内容;
  ②处理各类经济业务分别需要经由哪些手续;
  ③据以编制记账凭证或等记分类账、日记账时各有哪些要求;
  ④审核原始凭证把握哪些要件等。据此规定原始凭证设计的种原始凭证设计的基本内容包括:原始凭证的名称;接受凭证单位的名称;填制凭证的日期;经济业务的内容摘要;经济业务所涉及到的数量、单价和金额;填制凭证单位、人员的签章;凭证的编号;凭证的联次、附件等。
  设计原始凭证的基本步骤包括以下五个方面:
  第一, 确定所需原始凭证的种类。
  第二, 明确各种原始凭证的用途。
  第三, 拟定原始凭证的格式。
  第四, 规定原始凭证的传递程序。

  第五, 严格原始凭证的保管制度。

  以上就是金蝶软件的小编带给大家的分享,希望能够帮助到大家。

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